Heft 12 / 2016

In der aktuellen Ausgabe des Ertrag-Steuerberater (Heft 12, Erscheinungstermin: 27. Dezember 2016) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.

Kurzanalysen mit Beraterhinweis

Rechtsprechung

BFH v. 6.4.2016 - X R 15/14 / Formel, Rainer, Investitionsabsicht und Finanzierungszusammenhang bei § 7g EStG i.d.F. des UntStRefG, EStB 2016, 437-438
BFH v. 15.4.2015 - I R 54/13 / Schimmele, Jürgen, Veräußerung einbringungsgeborener Anteile vor Ablauf der Sperrfrist, Verfassungsmäßigkeit, EStB 2016, 438-439
BFH v. 15.6.2016 - I R 69/15 / Böing, Christian, Ausübung des Bewertungswahlrechts nach §§ 20, 21 UmwStG 2006, EStB 2016, 439-441
BFH v. 14.7.2016 - IV R 34/13 / Schimmele, Jürgen, Keine Gewerbesteuerpflicht bei Vermietung eines Einkaufzentrums, EStB 2016, 441-442
BFH v. 12.5.2016 - IV R 1/13 / Brill, Mirko Wolfgang, Beginn des Gewerbebetriebs einer originär gewerblichen GmbH & Co. KG, EStB 2016, 442-443
BFH v. 1.9.2016 - IV R 17/13 / Felten, Christoph, Inkrafttreten des § 15b EStG bei geschlossenen Fonds, EStB 2016, 443-444
BFH v. 12.7.2016 - IX R 33/15 / Esskandari, Manzur / Bick, Daniela, Steuerpflicht einer Entschädigung bei Schadensersatz aus Amtshaftung, EStB 2016, 444-445
BFH v. 27.7.2016 - I R 8/15 / Schwetlik, Harald, vGA bei Vermietung an Gesellschafter-Geschäftsführer (I), EStB 2016, 445-446
BFH v. 27.7.2016 - I R 12/15 / Schwetlik, Harald, vGA bei Vermietung an Gesellschafter-Geschäftsführer (II), EStB 2016, 446-447
BFH v. 20.7.2016 - I R 50/15 / Aweh, Lothar, Einwirkung abkommensrechtlicher Begriffsbestimmungen auf innerstaatliches Steuerrecht, EStB 2016, 447-448
BFH v. 12.7.2016 - IX R 31/15 / Aweh, Lothar, Bindungswirkung der gesonderten Verlustfeststellung an den ESt-Bescheid, EStB 2016, 448-449
BFH v. 21.6.2016 - X R 44/14 / Apitz, Wilfried, Doppelbesteuerung von Altersvorsorgeaufwendungen und Altersbezügen, EStB 2016, 449-450
BFH v. 1.6.2016 - X R 43/14 / Apitz, Wilfried, Selbstbehalt bei privater Krankenversicherung, EStB 2016, 450-451
BFH v. 7.7.2016 - III R 19/15 / Bleschick, Sascha, Kindergeldanspruch für volljähriges, beschäftigungsloses Kind bei Meldung als Arbeitsuchender, EStB 2016, 451-452
BFH v. 23.8.2016 - V R 19/15 / Hartman, Timo, Keine Übertragung der Kindergeldberechtigung durch Bevollmächtigung, EStB 2016, 452-453
BFH v. 7.7.2016 - III R 11/13 / Hartman, Timo, Kindergeldanspruch eines im EU-Ausland lebenden, nicht freizügigkeitsberechtigten Elternteils, EStB 2016, 453-454
BFH v. 20.7.2016 - I R 33/15 / Günther, Karl-Heinz, Erdienensdauer bei Unterstützungskassenzusagen, EStB 2016, 454
BFH v. 15.6.2016 - X R 36/08 / Günther, Karl-Heinz, Betriebsveräußerung gegen Kaufpreisraten, EStB 2016, 454-455
BFH v. 1.8.2016 - VI B 18/16 / Günther, Karl-Heinz, Wiederbeschaffung von Möbeln nach Scheidung, EStB 2016, 455
BFH v. 30.8.2016 - II B 100/15 / Günther, Karl-Heinz, Überlebender Partner einer nichtehelichen Lebensgemeinschaft, EStB 2016, 455

Verwaltung

BMF v. 3.11.2016 - IV C 6 - S 2296-a/08/10002 :003 – DOK 2016/0944407 / Weiss, Martin, Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb gem. § 35 EStG, EStB 2016, 455-457
BMF v. 10.11.2016 - IV C 2 - S 2761/0-01 – DOK 2016/1019067 / Görden, Ludwig, Grenzüberschreitende Drittstaatsverschmelzung, EStB 2016, 457-458
BMF v. 11.11.2016 - IV C 5 - S 2361/16/10001 – DOK 2016/1030503 / Günther, Karl-Heinz, Programmablaufpläne für den LSt-Abzug 2017, EStB 2016, 458
BMF v. 4.11.2016 - IV C 7 - S 3104/09/10001 – DOK 2016/1012678 / Günther, Karl-Heinz, Bewertung einer lebenslänglichen Nutzung oder Leistung, EStB 2016, 458
Oberste Finanzbehörden der Länder v. 28.10.2016 - NRW S 0623-36 - V A 2 / Günther, Karl-Heinz, GewSt: Hinzurechnungen nach § 8 GewStG und Nichtabziehbarkeit, EStB 2016, 458-459
Landesamt für Steuern Rh.-Pf. v. 29.6.2016 - 2334 A - St 42 3 / Günther, Karl-Heinz, Geldwerter Vorteil aus der Überlassung von Jobtickets, EStB 2016, 459
OFD Nds. v. 2.8.2016 - S 2353 - 133 - St 215 / Günther, Karl-Heinz, Ausbildungskosten von Finanz- und Steueranwärtern, EStB 2016, 459
OFD Frankfurt/M. v. 20.10.2016 - S 2241 A - 098 - St 213 / Günther, Karl-Heinz, Entlassungsentschädigung bei einem Kommanditisten, EStB 2016, 460

Beiträge für die Beratungspraxis

Weiss, Martin, Aktuelle Entwicklungen im Gewerbesteuerrecht (Teil 1), EStB 2016, 460-467
Die Gewerbesteuer nimmt seit jeher eine prominente Stellung im System der Ertragsteuern ein. In den letzten Jahren hat sich diese Entwicklung verstärkt. Dies liegt zum einen an ihrer effektiven Belastung, die sie – im Vergleich zum Körperschaftsteuersatz von 15 % – zur häufig wichtigsten Ertragsteuer der Kapitalgesellschaften macht. Zum anderen ist sie aufgrund ihrer Eigenschaften als Realsteuer (§ 3 Abs. 2 AO), Objektsteuer und des bei ihr anzuwendenden Territorialitätsprinzips häufig Gegenstand von Meinungsverschiedenheiten zwischen Steuerpflichtigen und Finanzverwaltung. Aufgrund einiger grundlegender Urteile des BFH in den letzten Jahren ist die Gesetzgebung in letzter Zeit gerade auch im Bereich der Gewerbesteuer aktiv geworden. Diese Entwicklung ist auch an den aktuellen Gesetzesvorhaben dieses Jahres zu beobachten. Aktuelle Entwicklungen bei der Gewerbesteuer sollen in Teil I des Aufsatzes aufgezeigt werden. Teil II soll dann die neueste Rechtsprechung zur Gewerbesteuer vorstellen.
Haas, Sebastian, Verbilligte Vermietung: Sparmodell oder Steuerfalle?, EStB 2016, 467-471
Mit der Möglichkeit der verbilligten Vermietung hat der Gesetzgeber vor fast drei Jahrzehnten eine steuerliche Begünstigung eingeführt, welche seitdem rege genutzt wurde. Auch heute findet man in Tageszeitungen und ähnlichen Medien immer wieder Hinweise darauf und die damit verbundenen Steuervorteile. Durch die Niedrigzinsphase und die Explosion der Immobilienpreise hat sich das Umfeld in den vergangenen Jahren jedoch drastisch geändert, so dass dieser Beitrag der Frage nachgeht, ob und ggf. wann überhaupt noch ein Steuervorteil vorliegt und wie man den geänderten Umständen begegnen sollte.
Oberloskamp, Klaus, “Aufgabeaufwendungen“ als vergebliche Werbungskosten, EStB 2016, 471-474
Immobilieninvestitionen scheitern häufig aus den verschiedensten Gründen. In der Regel werden dann mit den Gläubigern (meist Banken) Verhandlungen aufgenommen, um die Verbindlichkeiten aus dem gescheiterten Investment zu begrenzen. Kommt es mit dem Gläubiger zu einer Einigung, stellt sich die ertragsteuerliche Frage, ob und in welcher Höhe der an den Gläubiger gezahlte Betrag als (Sonder-)WK steuerlich absetzbar ist.

Literaturempfehlungen

Nettersheim, Achim, Aktuelle BFH-Rechtsprechung zum anschaffungsnahen Herstellungsaufwand, EStB 2016, 474
Nettersheim, Achim, Zeitpunkt der Berücksichtigung eines Damnums, EStB 2016, 474-475
Nettersheim, Achim, Bonusleistungen einer gesetzlichen Krankenkasse, EStB 2016, 475

Service

§ 15 FAO Selbststudium: Buchführungspflichten des Einzelgewerbetreibenden, EStB 2016, R7
Aktuelle Rechtsprechung zum Verfahrensrecht, EStB 2016, R7
Grundsatz der Verhältnismäßigkeit und seine Folgen für das Vorsteuervergütungsverfahren und den Direktanspruch, EStB 2016, R7
Steuerbefreiung von Postdienstleistungen, EStB 2016, R7
Neue Entwicklungen bei der Option nach § 9 UStG bei Grundstücksumsätzen (I), EStB 2016, R7-R8
Vorbehalt der Nachprüfung (§ 164 AO) in der Besteuerungspraxis, EStB 2016, R8
Ausnahmen von der Bindung des BFH an die tatsächlichen Feststellungen des FG (Teil 1), EStB 2016, R8
Ausnahmen von der Bindung des BFH an die tatsächlichen Feststellungen des FG (Teil 2), EStB 2016, R8
Überblick über die erbrechtliche Rechtsprechung im 1. Halbjahr 2016 – Teil II, EStB 2016, R8