Otto Schmidt Verlag

Heft 1 / 2017

In der aktuellen Ausgabe des UStB (Heft 1, Erscheinungstermin: 17. Januar 2017) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.

Kurzanalysen mit Beraterhinweis

Rechtsprechung

• BFH v. 10.8.2016 - XI R 41/14 / Sterzinger, Christian, Umsatzsteuerrechtliche Behandlung von weitergeleiteten öffentlichen Zuschüssen, UStB 2017, 1-3
• BFH v. 24.8.2016 - V R 36/15 / Fritsch, Frank, Organschaft in der Insolvenz, UStB 2017, 4-5
• BFH v. 21.9.2016 - V R 24/15 / Weigel, Martin, Maßgeblicher Sachverhalt i.S.d. § 174 AO hinsichtlich des Bestehens einer umsatzsteuerlichen Organschaft, UStB 2017, 5-7
• BFH v. 10.8.2016 - V R 11/15 / Vellen, Michael, Steuersatz bei gemeinnützigen Jugendherbergen, UStB 2017, 8-9
• FG Düsseldorf v. 2.10.2015 - 5 K 15/13 U / Esskandari, Manzur / Bick, Daniela, Steuerbarkeit des Vertriebs von SIM-Starterpaketen – Abgrenzungen zur Abgabe bloßer Guthabenkarten, UStB 2017, 9-10
• FG München v. 28.4.2016 - 14 K 743/14 / Rothenberger, Franz, Sanierungsarbeiten eines gewerblichen Mieters am gemieteten Gebäude – tauschähnlicher Umsatz?, UStB 2017, 10-12
• FG Thüringen v. 8.9.2016 - 1 K 669/15 / Weigel, Martin, Umsatzsteuerfreiheit der arbeitsteiligen Vermittlung von Fondsanteilen, UStB 2017, 12-14
• FG Köln v. 14.9.2016 - 2 K 195/14 / Sterzinger, Christian, Wirksamer Antrag auf Vorsteuervergütung trotz Angabe einer Referenznummer statt der Rechnungsnummer, UStB 2017, 14-15
• FG Berlin-Brandenburg v. 24.11.2015 - 5 K 5187/15 / Esskandari, Manzur / Bick, Daniela, Anforderungen an die Angaben einer zum Vorsteuerabzug berechtigenden Rechnung, UStB 2017, 15-17
• FG Köln v. 29.9.2016 - 10 K 2772/15 / Wohlfart, Michaela, Anspruch auf Verrechnungsstundung bei Gegenanspruch, UStB 2017, 17
• FG Düsseldorf v. 22.1.2016 - 1 K 2734/13 U / Wohlfart, Michaela, Begriff der Bauleistungen i.S.d. § 13b Abs. 1 Nr. 4 UStG a.F., UStB 2017, 17-18
• FG Münster v. 13.9.2016 - 5 K 412/13 U / Wohlfart, Michaela, Voraussetzungen einer Rechnungsberichtigung bei überhöhtem Steuerausweis, UStB 2017, 18
• FG Berlin-Brandenburg v. 2.6.2016 - 7 K 7247/13 / Wohlfart, Michaela, Erlass von Umsatzsteuer aus Billigkeitsgründen bei Rückgängigmachung eines Grundstückskaufvertrags, UStB 2017, 18-19

Verwaltung

• BMF v. 16.12.2016 - III C 3 - III C 2 - S 7107/16/10001 – DOK 2016/1126266 / Walkenhorst, Ralf, Umsatzbesteuerung der Leistungen der öffentlichen Hand, UStB 2017, 19-21
• BMF v. 24.11.2016 - III C 3 - S 7170/15/10004 – DOK 2016/1073296 / Walkenhorst, Ralf, Meldevergütung für Meldungen an das Krebsregister, UStB 2017, 21-22
• BMF v. 1.12.2016 - III C 2 - S 7246/14/10002 – DOK 2016/1104874 / Wohlfart, Michaela, Ermäßigter Umsatzsteuersatz für die steuerpflichtigen Einfuhren von Sammlermünzen, UStB 2017, 22
• BMF v. 2.12.2016 - III C 2 - S 7242-a/16/10002 – DOK 2016/1091734 / Wohlfart, Michaela, Umsatzsteuerliche Behandlung der Tätigkeit eines Sport-Dachverbandes, UStB 2017, 22

Beiträge für die Beratungspraxis

• Mann, Peter / L’habitant, Benno, Verfahrensrechtliche Folgen fehlerhafter Angaben in einem Vorsteuervergütungsantrag, UStB 2017, 23-28
• Vorsteuervergütungsanträge nicht im Inland ansässiger Unternehmer sind nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz elektronisch zu übersenden. Das dafür zuständige BZSt (§ 5 Abs. 1 Nr. 8 FVG) hat bisher einen sehr strengen Prüfungsmaßstab zugrunde gelegt und wurde diesbezüglich vom BFH bestätigt. Danach ist ein unvollständig ausgefüllter Antrag nicht wirksam (BFH v. 24.9.2015 – V R 9/14, BStBl. II 2015, 1067 = UStB 2016, 3, mit Komment. ; v. 19.11.2014 – V R 39/13, BStBl. II 2015, 352 = UStB 2015, 68, mit Komment. ; die Verfassungsbeschwerde wurde nicht zur Entscheidung genommen, BVerfG v. 22.9.2015 – 1 BvR 498/15; BFH v. 9.1.2014 – XI B 11/13, BFH/NV 2014, 915; v. 14.12.2012 – V B 19/12, BFH/NV 2013, 602; in Birkenfeld/Wäger, USt-Handbuch aktuell 4/2015, Rz. 153; in Birkenfeld/Wäger, USt-Handbuch aktuell 2/2015 Rz.B.VI.2.; Katzenbach, MwStR 2016, 79; , BFH/PR 2016, 44; , MwStR 2015, 351; , BFH/PR 2015, 135). Diese Entscheidungen ergingen jedoch noch zu Vorsteuervergütungsanträgen, auf die entweder die inzwischen überholte 8. EG-Richtlinie 79/1072/EWG vom 6.12.1979 (ABl. EG Nr. L 331, 11) Anwendung fand (EU-Unternehmer), oder die noch postalisch beim BZSt einzureichen waren (Nicht-EU-Unternehmer).Das für Vorsteuervergütungsanträge zuständige FG Köln (FG Köln v. 14.9.2016 – 2 K 195/14, BB 2016, 2838 = UStB 2017, 14, mit Komment. – Nichtzulassungsbeschwerde XI B 88/16; v. 20.1.2016 – 2 K 1514/13, EFG 2016, 845 – Nichtzulassungsbeschwerde V B 57/16; , MwStR 2016, 635; , EFG 2016, 848) hat nun mit zwei neueren Entscheidungen aus dem Jahr 2016 im Zusammenhang mit der Nachfolgerichtlinie (RL 2008/9/EG des Rates v. 12.2.2008, ABl. EU Nr. L 44, 23) eine für EU-Unternehmer günstigere Rechtsprechung eingeschlagen. Der folgende Beitrag untersucht, in welchen Fällen fehlerhaft übermittelte Vorsteuervergütungsanträge zur Versagung der Vorsteuervergütung führen, vor dem Hintergrund, dass sämtliche nach dem 30.6.2016 gestellten Vorsteuervergütungsanträge grundsätzlich elektronisch zu übermitteln sind. In diesem Punkt wird nicht mehr zwischen EU-Unternehmern und Nicht-EU-Unternehmern differenziert.
• Heinrichs, Jan / Seeck, Björn, Keine Steuerbefreiung für Subunternehmer?, UStB 2017, 29-32
• Das Umsatzsteuerrecht ist europarechtlich durch die Mehrwertsteuersystemrichtlinie harmonisiert. Insbesondere bei den Steuerbefreiungen des § 4 UStG zeigen aktuell mehrere Verfahren, dass der deutsche Gesetzgeber die Steuerbefreiungen der Mehrwertsteuersystemrichtlinie mit zu hohen Anwendungshürden für Unternehmer verklausuliert hat. Der folgende Beitrag geht auf die Umsatzsteuerbefreiung für ambulante Pflegeleistungen ein, die von einem Subunternehmer erbracht werden. Während das deutsche Gesetz mit Wirkung ab 2009 eine Umsatzsteuerbefreiung für Subunternehmer ablehnt, zeigt der folgende Beitrag unter Berücksichtigung des Rechtsprechungsverlaufs auf, dass betroffene Steuerpflichtige sich unmittelbar auf die Mehrwertsteuersystemrichtlinie berufen können.

Service

• Verbilligte Vermietung: Sparmodell oder Steuerfalle?, UStB 2017, R7
• “Aufgabeaufwendungen“ als vergebliche Werbungskosten, UStB 2017, R7
• Abtretung von Kostenerstattungsansprüchen und Aufrechnung durch das Finanzamt mit Steuerforderungen, UStB 2017, R7
• § 15 FAO Selbststudium: Buchführungspflichten des Einzelgewerbetreibenden, UStB 2017, R7
• Barzahlung beim Finanzamt – eine trickreiche Stundungsmöglichkeit?, UStB 2017, R7-R8
• Verknüpfung von Arbeits- und Gesellschaftsverhältnis, UStB 2017, R8
• Der GmbH-Geschäftsanteil im Erbfall, UStB 2017, R8
• Ratenzahlungen bei Unternehmens- und Geschäftsanteilskaufverträgen, UStB 2017, R8
• Die besondere Anzeigepflicht nach § 30 ErbStG, UStB 2017, R8
• Die Reform der Investmentbesteuerung ab dem 1.1.2018, UStB 2017, R8

zurück zur vorherigen Seite