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Heft 2 / 2026

In der aktuellen Ausgabe UStB Heft 2 (Erscheinungstermin: 17. Februar 2026) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.

Aktuelles

Wohlfart, Michaela, Steueränderungsgesetz 2025, UStB 2026, 37

Wohlfart, Michaela, Siebte Verordnung zur Änderung steuerlicher Verordnungen, UStB 2026, 37

Wohlfart, Michaela, Gesetz zur Modernisierung und Digitalisierung der Schwarzarbeitsbekämpfung, UStB 2026, 37-38

Wohlfart, Michaela, Gesetz zur Aufhebung der Freizone Cuxhaven und zur Änderung weiterer Vorschriften, UStB 2026, 38

Kurzanalysen mit Beraterhinweis

Rechtsprechung EuGH

EuG v. 3.12.2025 - T-646/24 / Jansen, Axel, EuG urteilt: Innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft mit mehr als drei Beteiligten ist möglich, UStB 2026, 38-41

EuGH v. 27.11.2025 - C-565/24 / Huschens, Ferdinand, Zur Anwendung der Margenbesteuerung auf “Kaffeefahrten“, UStB 2026, 41-45

Rechtsprechung

FG Köln v. 14.5.2025 - 2 K 227/23 / Heinrichshofen, Stefan, Vorlage an den EuGH: Abgrenzung eines inhaltlich fehlerhaften, aber wirksamen Vergütungsantrags vom inhaltsleeren Antrag, UStB 2026, 45-47

Verwaltung

BMF v. 20.1.2026 - III C 2 - S 7106/00069/003/117 / Walkenhorst, Ralf, Behandlung von dauerdefizitär betriebenen Einrichtungen, UStB 2026, 47-48

BMF v. 8.12.2025 - III C 2 - S 7100/00097/037/064 / Walkenhorst, Ralf, Verwaltungsleistungen bei unselbständigen Stiftungen, UStB 2026, 48-49

BMF v. 24.10.2025 - III C 3 - S 7180/00032/001/065 / Wohlfart, Michaela, Anwendung der Umsatzsteuerbefreiung nach § 4 Nr. 22 Buchst. a UStG, UStB 2026, 49-50

BMF v. 11.12.2025 - III C 3 - S 7175/00036/001/054 / Wohlfart, Michaela, Umsatzsteuerbefreiung für Umsätze eines Wohlfahrtsverbands, UStB 2026, 50

BMF v. 22.12.2025 - III C 2 - S 7220/00023/014/027 / Wohlfart, Michaela, Ermäßigter Steuersatz auf Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen, UStB 2026, 50

Beiträge für die Beratungspraxis

Eymann, Stefan, Keine verdeckte Verrechnungspreisprüfung im Umsatzsteuerrecht, UStB 2026, 51-56

Die umsatzsteuerliche Behandlung konzerninterner Dienstleistungen steht seit Jahren im Spannungsfeld zwischen Umsatzsteuer- und Verrechnungspreisrecht. In der Praxis versagen nationale Finanzverwaltungen den Vorsteuerabzug zunehmend unter Rückgriff auf Kriterien wie Angemessenheit der Vergütung, wirtschaftlicher Nutzen oder betriebliche Zweckmäßigkeit der Leistungen. Mit dem Urteil Arcomet (C-726/23) v. 4.9.2025 zieht der EuGH erstmals klare Grenzen: Verrechnungspreise, die nach anerkannten Methoden wie der Transactional Net Margin Method (TNMM) ermittelt werden, können grds. ein umsatzsteuerliches Entgelt darstellen, sofern ein tatsächlicher Leistungsaustausch vorliegt. Der EuGH stellt zugleich klar, dass Zweckmäßigkeits-, Nutzen- oder Fremdvergleichsprüfungen dem Ertragsteuerrecht vorbehalten sind und im Umsatzsteuerrecht keine Grundlage für die Versagung des Vorsteuerabzugs bieten. Der Beitrag analysiert die Entscheidung, ordnet sie systematisch ein und zeigt ihre praktischen Konsequenzen für die Abgrenzung der Prüfungsbefugnisse der Finanzverwaltung sowie für die Dokumentation konzerninterner Dienstleistungen auf.

Weigel, Martin, Deliktische Eingriffe Dritter bei der Übersendung einer Rechnung als PDF-Anhang einer E-Mail, UStB 2026, 57-68

Die E-Mail ist ein beliebtes Mittel, um Umsatzsteuerrechnungen – meist als PDF-Anhang – zu versenden. Die Schnelligkeit des Versands, die Akzeptanz im Geschäftsverkehr und die Gewohnheit der Nutzer führen dazu, dass gut organisierte Kriminelle hier ein neues Betätigungsfeld entdeckt haben. Der Beitrag soll den Blick dafür schärfen, welche Gefahren drohen. Anhand der zivilgerichtlichen Rechtsprechung wird aufgezeigt, ob nach einem deliktischen Eingriff in den E-Mail-Verkehr der leistende Unternehmer oder der Geschäftspartner das Zahlungsrisiko trägt. Zudem wird die E-Mail-Sicherheitsinitiative des Bundesamtes für Sicherheit in der Informationstechnik und ihre Bedeutung vorgestellt. Schließlich wird die Gefahr einer datenschutzrechtlichen Verwarnung erläutert, wenn ein Berufsgeheimnisträger per E-Mail kommuniziert.

Service

§ 15 FAO Selbststudium: Berichtigung und Änderung von Steuer- und Feststellungsbescheiden – Ein Rechtsprechungs-Update, UStB 2026, R5

Rechtsfähig oder nicht rechtsfähig? – Einordnung ausländischer Rechtsgebilde unter die Personenvereinigungen gem. § 14a AO, UStB 2026, R5

Tatsachenangaben in der Steuererklärung bei Steuerhinterziehung durch aktives Handeln, UStB 2026, R5

Steuerklassenbestimmung bei der Errichtung und Auflösung einer Stiftung, UStB 2026, R5-R6

Die personengebundene Kapitalrücklage als Instru-ment zur Vermeidung von Schenkungen i.S.d. § 7 Abs. 8 Satz 1 ErbStG bei disquotalen Einlagen – Zugleich Besprechung des Beschl. des BFH v. 6.6.2025 – II B 43/24 (AdV), UStB 2026, R6

Förderung energetischer Maßnahmen an zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden (§ 35c EStG) (II) – Neufassung des BMF-Schreibens, UStB 2026, R6

Aktuelle FG-Rechtsprechung zum Ertragsteuerrecht, UStB 2026, R6

Steuerliche Verwicklungen bei gemeinschaftlichen Wohnformen in Gestalt einer Genossenschaft (I) – Besteuerung der Genossenschaft, UStB 2026, R6

Verlag Dr. Otto-Schmidt vom