Steuerberater-Center.de - Aktuelles Heft

Heft 4 / 2026

In der aktuellen Ausgabe ErbStB Heft 4 (Erscheinungstermin: 05. April 2026) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.

Aktuelles

Günther, Karl-Heinz, ErbStG: BVerfG – Entscheidung zu Begünstigungen beim Übergang betrieblichen Vermögens steht an, ErbStB 2026, 93

Günther, Karl-Heinz, Verfassungsbeschwerde gegen das Grundsteuer-Bundesmodell anhängig, ErbStB 2026, 93

Günther, Karl-Heinz, Anzeigepflicht von Änderungen im Grundstücksbereich, ErbStB 2026, 93

Kurzanalysen mit Beraterhinweis

Rechtsprechung Steuerrecht

BFH v. 23.9.2025 - II R 19/24 / Hartmann, Winfried, Keine Freigebigkeit bei § 7 Abs. 8 Satz 1 ErbStG, ErbStB 2026, 94-96

BFH v. 26.2.2025 - II R 54/22 / Knittel, Michael, Komplementärbeteiligung an KGaA als schenkungsteuerrechtlich nicht begünstigtes Verwaltungsvermögen, ErbStB 2026, 96-97

BFH v. 22.10.2025 - II R 5/22 / Knittel, Michael, Nießbrauchsrecht als grunderwerbsteuerliche Gegenleistung, ErbStB 2026, 97-98

BFH v. 20.1.2026 - II B 50/25 / Marquardt, Robert, Grundsteuer: Bodenrichtwert bei Entwicklungszustand “Land- und Forstwirtschaft“, ErbStB 2026, 98-99

BFH v. 22.10.2025 - II R 32/22 / Marfels, Michael, Bemessungsgrundlage für die Grunderwerbsteuer bei Wohnungsrecht, ErbStB 2026, 100-101

BFH v. 25.11.2025 - VIII R 15/22 / Günther, Karl-Heinz, Eingeschränkte Anwendung der investmentrechtlichen Teilfreistellung auf Veräußerungsverluste im Anwendungsbereich von § 56 InvStG, ErbStB 2026, 101-102

FG Berlin-Brandenburg v. 17.9.2025 - 17 K 17110/23 / Borgmeier, Matthias / Gruner, Ann-Kristin, Nießbrauch am Kommanditanteil – keine wertmindernde Berücksichtigung bei der gesonderten Feststellung nach § 151 Abs. 1 Nr. 2 BewG, ErbStB 2026, 102-105

FG Köln v. 4.9.2025 - 7 K 330/22 / Marfels, Michael, Unentgeltliche Übertragung einer Rentenversicherung gegen Nießbrauchsvorbehalt, ErbStB 2026, 105-106

Nds. FG v. 14.1.2026 - 1 K 54/24 / Marquardt, Robert, Kein Auslagenvorschuss im Prozesskostenhilfeverfahren für den beigeordneten Rechtsanwalt zwecks Gutachtenbeauftragung, ErbStB 2026, 106

BFH v. 1.10.2025 - X R 20/22 / Günther, Karl-Heinz, Spendenabzug bei Zuwendungen an eine in der Schweiz ansässige Stiftung, ErbStB 2026, 107

BFH v. 30.10.2025 - X R 25/23 / Günther, Karl-Heinz, Steuersatz bei Auszahlung einer Kapitalleistung aus der bAV mit freiem Kapitalwahlrecht, ErbStB 2026, 107-108

Nds. FG v. 27.11.2024 - 9 K 11023/22 / Günther, Karl-Heinz, Versorgungsvertrag: Ertragsprognose bei Umstellung von Eigenbewirtschaftung auf Betriebsverpachtung, ErbStB 2026, 108

FG Köln v. 10.9.2025 - 3 K 194/23 / Günther, Karl-Heinz, Erträge aus Krypto-Lending, ErbStB 2026, 108-109

Verwaltung

BMF v. 29.1.2026 - IV D 1 - S 0062/00121/001/002 / Günther, Karl-Heinz, Erneute Änderung des AO-Anwendungserlasses, ErbStB 2026, 109-110

Beiträge für die Beratungspraxis

Knittel, Michael, BMF-Schreiben zu Anwendungsfragen zum InvStG i.d.F. ab 1.1.2018, ErbStB 2026, 110-114

Im Zusammenhang mit seinem Anwendungsschreiben zum InvStG (BMF v. 21.5.2019 – IV C 1 - S 1980-1/16/10010 :001, BStBl. I 2019, 527) nimmt das BMF regelmäßig zu Einzelfragen des InvStG 2018 in weiteren Schreiben Stellung. Mit dem Schreiben v. 17.10.2025 hat das BMF sein umfangreiches Anwendungsschreiben zum InvStG erneut angepasst. Das Schreiben folgt als finale Fassung des seitens des BMF im April 2025 zur Diskussion gestellten Entwurfes aufgrund des sog. Wachstumschancengesetzes sowie des JStG 2024. Es umfasst insgesamt 20 Seiten und geht punktuell auf verschiedene Anwendungsfragen des InvStG ein. Im Beitrag werden die wesentlichen Änderungen dargestellt.

Günther, Karl-Heinz, Einkommensteuerliche Rechtsfolgen bei Grundstücksveräußerung gegen wiederkehrende Leistungen, ErbStB 2026, 114-117

Im familiären Bereich ist die Übertragung von privaten Immobilien gegen lebenslange Versorgungsleistungen nicht selten anzutreffen. Nach dem Wegfall der Möglichkeit des Sonderausgabenabzugs nach § 10 Abs. 1a Nr. 2 EStG bei Übertragungen nach dem 31.12.2007 stellt sich hier die Frage, welche einkommensteuerlichen Rechtsfolgen sich bei der Übertragung einer vermieteten Immobilie, die auch beim Übernehmer weiterhin Vermietungszwecken dient, sowohl für den Übertragenden als auch für den Übernehmenden ergeben können. Nachfolgend wird dies anhand von praktischen Beispielen erläutert.

Anemüller, Christian, Private Kapitaleinkünfte in der Anlage KAP & KAP-BET für den VZ 2025, ErbStB 2026, 117-126

Die Besteuerung privater Kapitaleinkünfte bleibt auch 17 Jahre nach Einführung des Abgeltungsteuersystems anspruchsvoll. Wie auch in den vergangenen Jahren, sind im Privatvermögen erzielte Kapitaleinkünfte in der ESt-Erklärung anzugeben, soweit dies gesetzlich zugelassen oder zwingend vorgegeben ist. Die Deklaration erfolgt im VZ 2025 mithilfe der Anlagen KAP, KAP-BET und KAP-INV. Der Autor geht auf die verschiedenen Anlagen, einschl. etwaiger Änderungen, die Eintragungsmodalitäten sowie auf die Besonderheiten nach dem InvStG und dem AStG ein. Die neuen BMF-Schreiben zur Abgeltungsteuer sowie zur Ausstellung von Steuerbescheinigungen werden berücksichtigt. Der erste Beitrag behandelt in zwei Teilen die Anlagen KAP und KAP-BET.

Literaturempfehlungen

Günther, Karl-Heinz, Die notwendige Reform der Anzeigepflichten im Grunderwerbsteuerrecht, ErbStB 2026, 127

Günther, Karl-Heinz, Gestaltungsüberlegungen für eine steueroptimierte lebzeitige Immobilienübertragung, ErbStB 2026, 127

Günther, Karl-Heinz, Earn-Out-Klauseln und ihre grunderwerbsteuerliche Behandlung, ErbStB 2026, 127

Günther, Karl-Heinz, Der Nießbrauch an einem KG-Anteil, ErbStB 2026, 127

Günther, Karl-Heinz, Bestimmung des örtlich zuständigen FA im Grunderwerbsteuerrecht, ErbStB 2026, 128

Günther, Karl-Heinz, Aktivrentengesetz, ErbStB 2026, 128

Service

Grundstücksteile von untergeordnetem Wert (§ 8 EStDV) – Änderungen durch die Neufassung zum 29.12.2025, ErbStB 2026, R5

§ 15 FAO Selbststudium: BMF v. zu Aufwendungen im Zusammenhang mit der Einkünfteerzielung dienenden Gebäuden (§ 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG), ErbStB 2026, R5

Spenden und Beiträge zur Altersvorsorge – Steuerliches Optimierungspotential erkennen und nutzen, ErbStB 2026, R5

GmbH 2 Go (Teil 31): Die KGaA: Was ist das eigentlich? – Wesen, Vorteile, Gründung und Besteuerung der KGaA, ErbStB 2026, R5

Die neue Nachspaltungsveräußerungssperre nach § 15 Abs. 2 UmwStG (Teil 2) – Konzernprivileg, Rückausnahme sowie europarechtliche Einordnung, ErbStB 2026, R6

Der Beschluss über die Zwangseinziehung von Geschäftsanteilen – Voraussetzungen und Folgen, ErbStB 2026, R6

Was ist neu an den neuen AStBV (St) 2026 – Das Murmeltier hat Zähne bekommen?, ErbStB 2026, R6

Die Haftung des Vertretenen nach § 70 AO, ErbStB 2026, R6

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