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Heft 10 / 2026

In der aktuellen Ausgabe EStB Heft 10 (Erscheinungstermin: 25. Oktober 2026) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.

Aktuelles

Günther, Karl-Heinz, Referentenentwurf zur Besteuerung von Kryptowerten, EStB 2026, 353

Günther, Karl-Heinz, Bundesrat beschließt Befreiung von § 23 EStG für “Scheidungsimmobilien“, EStB 2026, 353

Günther, Karl-Heinz, Bundeskabinett beschließt Änderung der LStR, EStB 2026, 353-354

Günther, Karl-Heinz, Antragsloses Kindergeld ab 1.1.2027, EStB 2026, 354

Günther, Karl-Heinz, Geplante Änderung des DBA mit Albanien, EStB 2026, 354

Günther, Karl-Heinz, Neues DBA mit der Ukraine, EStB 2026, 354

Kurzanalysen mit Beraterhinweis

Rechtsprechung

BFH v. 23.6.2026 - VIII R 13/24 / Peters, Stephan, Keine großräumige Betriebsstätte bei Selbständigen – Aufgabe der Lotsrevier-Rechtsprechung, EStB 2026, 355-357

BFH v. 19.5.2026 - VIII R 15/24 / Gehm, Matthias, Doppelte Haushaltsführung sowie Familienheimfahrten eines Selbständigen, EStB 2026, 357-359

BFH v. 28.1.2026 - X R 21/23 / Gehm, Matthias, Schaden durch Straftaten als Betriebsausgabe (Zwangsaufwendungen), EStB 2026, 360-362

BFH v. 26.2.2026 - IV R 27/23 / Weiss, Martin, Verfassungsmäßigkeit des § 15a Abs. 1a EStG, EStB 2026, 362-364

BFH v. 20.5.2026 - IV R 37/23 / Weiss, Martin, Zahlung eines sog. Markterschließungszuschusses an ausländische Gesellschaft, EStB 2026, 365-367

BFH v. 11.6.2026 - IV R 36/23 / Rösen, Marcus / Schulte, Jonathan, Auslegung des § 4i S. 1 EStG – Niederländische Gruppenbesteuerung vom Tatbestand der Norm erfasst, EStB 2026, 367-369

BFH v. 24.6.2026 - I R 57/23 / Weiss, Martin, Abkommensrechtliche Sperrwirkung für den formellen Fremdvergleich, EStB 2026, 370-372

BFH v. 24.6.2026 - VI R 26/24 / Apitz, Wilfried, Taggeld der gesetzlichen Schweizer Unfallversicherung unterliegt bei unbeschränkter Steuerpflicht dem Progressionsvorbehalt, EStB 2026, 372-373

BFH v. 3.6.2026 - X R 27/23 / Gehm, Matthias, Beitragszahlungen an Schulförderverein als Schulgeld i.S.d. § 10 Abs. 1 Nr. 9 EStG, EStB 2026, 373-375

BFH v. 3.6.2026 - X R 2/24 (X R 10/23) / Apitz, Wilfried, Nachträgliche gesonderte Feststellung eines verbleibenden Vermögensstock-Spendenvortrags, EStB 2026, 375-377

BFH v. 25.6.2026 - III R 16/23 / Hartman, Timo, Kindergeld für nicht erwerbstätige Unionsbürger bei darlehensweisem Sozialleistungsbezug, EStB 2026, 377-378

BFH v. 3.9.2013 - VIII B 59/13 / Günther, Karl-Heinz, Klage gegen Einkommensteuerbescheid mit Nullfestsetzung bei Beantragung einer Feststellung eines verbleibenden Verlustvortrags, EStB 2026, 378-379

Verwaltung

BMF v. 17.9.2026 - IV C 6 - S 2176/00030/001/054 / Günther, Karl-Heinz, Betriebliche Altersversorgung: Ansatz und Bewertung von Pensionsrückstellungen nach § 6a EStG, EStB 2026, 379-380

BMF v. 1.9.2026 - IV C 6 - S 2142/00024/010/001 / Günther, Karl-Heinz, Standardisierte Einnahmenüberschussrechnung nach § 60 Abs. 4 EStDV, EStB 2026, 380

BMF v. 1.10.2026 - IV D 5 - S 2223/00044/032/047 / Günther, Karl-Heinz, Steuerliche Maßnahmen zur Unterstützung der vom Krieg in der Ukraine Geschädigten, EStB 2026, 380

LfSt Bayern v. 15.6.2026 - S 3844.1.1-15/3 St 34 / Günther, Karl-Heinz, Keine Anzeigepflicht nach § 33 Abs. 3 ErbStG i.V.m. § 3 ErbStDV bei Zahlungen aus Restschuldversicherungen an Kredit-/Darlehensgeber, EStB 2026, 380-381

Beiträge für die Beratungspraxis

Peters, Stephan, Ermittlung einer “ersten Betriebsstätte“, EStB 2026, 381-386

Mit dem UntStReiseKG vom 20.2.2013 (BGBl. I 2013, 285 = BStBl. I 2013, 188) wurde mit Wirkung ab dem VZ 2014 in § 9 Abs. 4 EStG der bisherige Begriff der “regelmäßigen Arbeitsstätte“ durch den gesetzlich definierten Begriff der “ersten Tätigkeitsstätte“ (§ 9 Abs. 4 EStG) ersetzt. Mit der Annahme einer ersten Tätigkeitsstätte wird der Werbungskostenabzug für die Fahrten zwischen Wohnung und dieser ersten Tätigkeitsstätte auf die Entfernungspauschale beschränkt. Nicht angepasst wurden die Regelungen zum Betriebsausgabenabzugsverbot, wodurch es zu Abweichungen bei der Behandlung von Arbeitnehmern und Selbständigen mit Pkw im Betriebsvermögen kommen kann, die den Pkw auch für private Zwecke und Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte bzw. Betriebsstätte nutzen. Dabei ist fraglich, wie der Begriff der Betriebsstätte i.S.d. § 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 6 EStG im Verhältnis zu dem neu eingeführten Begriff der ersten Tätigkeitsstätte (§ 9 Abs. 4 EStG) zu verstehen ist. In diesem Beitrag werden die Unterschiede skizziert und insbesondere die Frage der Ermittlung einer “ersten“ Betriebsstätte – vergleichbar zur ersten Tätigkeitsstätte i.S.d. § 9 Abs. 4 EStG – in den Mittelpunkt gestellt. Berücksichtigt ist die jüngste Entscheidung des VIII. Senats des BFH, mit der die Figur der großräumigen Betriebsstätte aufgegeben wird (BFH v. 23.6.2026 – VIII R 13/24, EStB 2026, 355 [Peters] [in dieser Ausgabe]).

Günther, Karl-Heinz, Aktuelle FG-Rechtsprechung zum Ertragsteuerrecht, EStB 2026, 386-390

Wir geben Ihnen einen Überblick über ausgewählte praxisrelevante Entscheidungen aus der FG-Rechtsprechung, die in der Zwischenzeit (seit der letzten Auswertung in EStB 2026, 267) beim BFH anhängig sind.

Literaturempfehlungen

Stuhldreier, Annette, Einkünfteerzielung im Umfeld strafbaren Verhaltens, EStB 2026, 390

Service

Aktuelle FG-Rechtsprechung rund um die GmbH, EStB 2026, R7

Investmentfonds (I) – Grundlagen und ihre Besteuerung, EStB 2026, R7

Metamorphose einer Stiftung – Vermeidung der Erbersatzsteuer, EStB 2026, R7

§ 15 FAO Selbststudium: “Drei – unerwünschte – Fliegen mit einer Klappe: Zur Notarhaftung bei der unentgeltlichen Bestellung eines Wohnungsrechts neben einem bestehenden Mietverhältnis, EStB 2026, R7-R8

Aktuelle Rechtsprechung zum Verfahrensrecht – FG- und BFH-Entscheidungen, EStB 2026, R8

Ist der Antrag auf Fortsetzung des Verfahrens nach übereinstimmenden Erledigungserklärungen vor dem FG fristgebunden?, EStB 2026, R8

“Neutrale“ Beihilfe und Systemförderung – Anmerkung zu BGH, Beschluss v. 19.3.2026 – 1 StR 618/25, EStB 2026, R8

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