In der aktuellen Ausgabe EStB Heft 1 (Erscheinungstermin: 25. Januar 2026) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.
Aktuelles
Günther, Karl-Heinz, Steueränderungsgesetz 2025, EStB 2026, 1
Günther, Karl-Heinz, Gesetz zur Anpassung des Mindeststeuergesetzes, EStB 2026, 2
Günther, Karl-Heinz, Aktivrentengesetz, EStB 2026, 2
Günther, Karl-Heinz, Siebte Verordnung zur Änderung steuerlicher Verordnungen, EStB 2026, 2
Günther, Karl-Heinz, Reform der privaten Altersvorsorge und Eckpunkte für Einführung einer Frühstart-Rente, EStB 2026, 2-3
Schumann, Jan Chr., Bemerkungen des Bundesrechnungshofes, Hauptband 2025, EStB 2026, 3-4
Kurzanalysen mit Beraterhinweis
Rechtsprechung
BFH v. 9.9.2025 - VI R 7/23 / Gehm, Matthias, Vom Arbeitnehmer getragene Stellplatzkosten bei Firmenwagenbesteuerung nicht mindernd zu berücksichtigen, EStB 2026, 4-6
BFH v. 20.11.2025 - VI R 4/23 / Günther, Karl-Heinz, Aufwendungen für Anmietung eines Pkw-Stellplatzes an Zweitwohnung, EStB 2026, 6-7
BFH v. 17.9.2025 - VIII R 30/23 / Bleschick, Sascha, Kein Zufluss von Darlehenszinsen bei Prolongation vor Fälligkeit, EStB 2026, 7-9
BFH v. 9.9.2025 - VI R 23/23 / Apitz, Wilfried, Berücksichtigung von gesonderten Feststellungen bei der Thesaurierungsbegünstigung, EStB 2026, 9-10
BFH v. 2.10.2025 - IV R 14/23 / Apitz, Wilfried, Steuerstundungsmodell gem. § 15b EStG – Rolle des Gründungsgesellschafters, EStB 2026, 10-12
BFH v. 25.9.2025 - IV R 31/23 / Schimmele, Jürgen, Zur erweiterten Grundstückskürzung bei Mitvermietung einer fest mit dem Grundstück verbundenen Betriebsvorrichtung, EStB 2026, 12-14
BFH v. 12.11.2025 - II R 25/24 / Günther, Karl-Heinz, BFH hält Grundsteuer “Bundesmodell“ für verfassungskonform, EStB 2026, 14
BFH v. 8.10.2025 - II R 33/23 / Günther, Karl-Heinz, Einbringung von Anteilen an grundbesitzender Personengesellschaft in erst kurz zuvor gegründete Kapitalgesellschaft, EStB 2026, 14-15
BFH v. 30.7.2025 - II R 12/24 / Günther, Karl-Heinz, Befreiung von der Schenkungsteuer nach § 13 Abs. 1 Nr. 15 und Nr. 17 ErbStG?, EStB 2026, 15
BFH v. 18.11.2025 - VIII S 27/24 (AdV) / Günther, Karl-Heinz, Behandlung eines vom Ehegatten des Betriebsinhaber-Ehegatten genutzten Arbeitszimmers, EStB 2026, 15-16
BFH v. 28.11.2025 - X B 27/25 / Günther, Karl-Heinz, Zusammenballung von Einkünften durch Corona-Finanzhilfen?, EStB 2026, 16
Verwaltung
BMF v. 15.10.2025 - IV C 3 - S 2285/00031/001/025 / Gehm, Matthias, Steuerliche Behandlung von Unterhaltsaufwendungen nach § 33a Abs. 1 EStG, EStB 2026, 16-17
BMF v. 15.10.2025 - IV C 3 - S 2285/00031/001/024 / Gehm, Matthias, Steuerliche Behandlung von Unterhaltsaufwendungen nach § 33a Abs. 1 EStG an Personen im Ausland, EStB 2026, 17-19
BMF v. 1.12.2025 - IV C 3 - S 2196/00040/006/008 / Günther, Karl-Heinz, Gebäude-AfA nach kürzerer tatsächlicher Nutzungsdauer (§ 7 Abs. 4 S. 2 EStG), EStB 2026, 19
BMF v. 2.12.2025 - IV C 3 - S 2285/00019/007/068 / Günther, Karl-Heinz, Ländergruppeneinteilung, EStB 2026, 19
BMF v. 28.11.2025 - IV C 5 - S 2379/00005/001/018 / Günther, Karl-Heinz, Anwendung der Vorsorgepauschale gem. § 39b Abs. 2 S. 5 EStG nach dem Pflegeunterstützungs- und -entlastungsgesetz (PUEG), EStB 2026, 19-20
BMF v. 4.12.2025 - IV D 5 - S 2223/00044/030/052 / Günther, Karl-Heinz, Steuerliche Maßnahmen zur Unterstützung der vom Krieg in der Ukraine Geschädigten, EStB 2026, 20
BMF v. 5.12.2025 - IV C 2 - S 1900/01934/009/023 / Günther, Karl-Heinz, Unterbringung von Kriegsflüchtlingen aus der Ukraine durch Vermietungsgenossenschaften/-vereine, EStB 2026, 20
BMF v. 8.12.2025 - IV C 5 - S 2363/00047/009 / Günther, Karl-Heinz, Datenaustausch i.R.d. Lohnsteuerabzugsverfahrens ab 2026, EStB 2026, 20-21
BMF v. 5.12.2025 - IV C 5 - S 2353/00094/007/012 / Günther, Karl-Heinz, Reisekosten/-vergütungen bei betrieblich/beruflich veranlassten Auslandsreisen ab 1.1.2026, EStB 2026, 21
BMF v. 12.12.2025 - IV B 5 - S 1369/00008/002/085 / Günther, Karl-Heinz, Überarbeitete Vordruckmuster zur Anwendung der Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG, EStB 2026, 21-22
Beiträge für die Beratungspraxis
Bleschick, Sascha, Förderung energetischer Maßnahmen an zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden (§ 35c EStG) (II), EStB 2026, 22-27
Das neue BMF-Schreiben v. 21.8.2025 ersetzt das 2021er BMF-Schreiben (BMF v. 14.1.2021 – IV C 1 -S 2296-c/20/10004 :006 – DOK 2021/0031094, BStBl. I 2021, 103 = EStB 2021, 75 [Bleschick]) und tritt ergänzend zum Schreiben des BMF v. 23.12.2024 – IV C 1-S 2296-c/20/10003 :008 – DOK 2024/1122436, BStBl. I 2025, 39 in Kraft, das wiederum das amtliche Muster der für die Steuerermäßigung nach § 35c EStG notwendigen Bescheinigung (sog. Musterbescheinigung) und weitere Bestimmungen enthält. Die Neufassung beginnt mit einer Liste der im neuen BMF-Schreiben verwendeten, dem Praktiker aber geläufigen Abkürzungen. Das aktualisierte BMF-Schreiben zu den Einzelfragen ist aber auch durch neue Abschnittsüberschriften systematisiert und darüber hinaus insgesamt neu durchnummeriert worden. Im Folgenden werden allein die inhaltlichen Änderungen durch die Neufassung dargestellt.
Günther, Karl-Heinz, Aktuelle FG-Rechtsprechung zum Ertragsteuerrecht, EStB 2026, 27-31
Bertrand, Christian, Krypto 2 Go (Teil 12): Einziehung und Beschlagnahme von Kryptowährungen, EStB 2026, 31-34
Kryptowährungen gelangen allerdings nicht nur im Kontext steuerlicher Erklärungspflichten in den Fokus der Ermittlungsbehörden. Auch als Zahlungsmittel – insb. im Darknet z.B. für den Handel von Betäubungsmitteln – geraten Kryptowährungen immer häufiger in das Fadenkreuz der Ermittlungen. Fragen der Vermögensabschöpfung schließen sich in diesen Konstellationen an. Der letzte Beitrag der “Krypto 2 Go“ Reihe wirft einen Blick auf praktische Fragen der Einziehung und Beschlagnahme von Kryptowährungen unter besonderer Berücksichtigung der aktuellen Rechtsprechung zur Notveräußerung von Kryptowährungen.
Literaturempfehlungen
Stuhldreier, Annette, Die Aufdeckung stiller Reserven bei Überführung von Wirtschaftsgütern in eine ausländische Betriebsstätte, EStB 2026, 34
Stuhldreier, Annette, Gewerblicher Grundstückshandel – Grundlagen und Besonderheiten bei durch vorweggenommene Erbfolge oder Erbfall übertragenen Grundstücken, EStB 2026, 34-35
Service
Aktuelle FG-Rechtsprechung rund um die GmbH, EStB 2026, R7
GmbH 2 Go (Teil 30): Mitarbeiterbeteiligung durch Hurdle Shares – Steuerliche Herausforderungen im Hinblick auf Lohn- und Einkommensteuer, EStB 2026, R7
Erwerb eigener Geschäftsanteile (§ 33 GmbHG) – Voraussetzungen und Rechtsfolgen, EStB 2026, R7
Die personengebundene Kapitalrücklage als Instrument zur Vermeidung von Schenkungen i.S.d. § 7 Abs. 8 S. 1 ErbStG bei disquotalen Einlagen – Zugleich Besprechung des Beschl. des BFH v. 6.6.2025 – II B 43/24 (AdV), EStB 2026, R7
Steuerklassenbestimmung bei der Errichtung und Auflösung einer Stiftung, EStB 2026, R7-R8
Die “Highlights“ im steuerlichen Verfahrensrecht 2025, EStB 2026, R8
Der Steuerberater im Spannungsfeld der Geldwäsche, EStB 2026, R8
Der Umsatzsteuer-Anwendungserlass – Änderungen seit dem 24.3.2025, EStB 2026, R8
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